Abfindungsrechner 2026: Steuer mit Fünftelregelung

Eine Abfindung ist steuerlich eine Entschädigung nach § 24 Nr. 1a EStG und damit in voller Höhe steuerpflichtig. Der frühere Freibetrag ist seit 2006 abgeschafft. Die gute Nachricht auf der anderen Seite: Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht an, weil eine echte Abfindung kein Arbeitsentgelt für geleistete Arbeit ist, sondern eine Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes. Rund 20 Prozent Sozialabgaben bleiben also außen vor, anders als bei Resturlaub, Boni oder Überstunden, die zusammen mit der Abfindung ausgezahlt werden.

Das Problem an einer Einmalzahlung ist die Progression: Der deutsche Einkommensteuertarif steigt mit dem Einkommen, und eine Abfindung, die auf das normale Jahresgehalt aufschlägt, wird deshalb am oberen Rand des Tarifs besteuert. Genau dagegen wirkt § 34 EStG. Die Steuer auf die Abfindung wird berechnet, als wäre nur ein Fünftel davon zugeflossen, und das Ergebnis anschließend mit fünf multipliziert. Weil der Tarif in der unteren Hälfte deutlich flacher verläuft, fällt die Summe niedriger aus als eine Besteuerung des vollen Betrags.

Die Regelung setzt eine Zusammenballung von Einkünften voraus (§ 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG). Zwei Bedingungen: Die Abfindung muss in einem einzigen Kalenderjahr zufließen, und das Einkommen dieses Jahres muss zusammen mit ihr höher sein als das, was ohne die Kündigung verdient worden wäre. Wird die Abfindung auf zwei Jahre verteilt, geht die Begünstigung in aller Regel verloren. Kleine Teilzahlungen von bis zu zehn Prozent der Hauptleistung sind nach der Rechtsprechung unschädlich. Dieser Rechner prüft die Zusammenballung nicht, er unterstellt sie.

Der wichtigste Verfahrenspunkt, und der teuerste, wenn man ihn nicht kennt: Seit dem 1. Januar 2025 darf der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr im Lohnsteuerabzug anwenden. Das Wachstumschancengesetz hat die entsprechende Vorschrift gestrichen, um Arbeitgeber von der Prüfung und vom Haftungsrisiko zu entlasten. In der Abrechnung des Auszahlungsmonats wird die Abfindung deshalb wie ein sonstiger Bezug voll versteuert. Die Entlastung bekommst du erst über die Einkommensteuererklärung, in der Anlage N als Entschädigung mit ermäßigter Besteuerung. Wer keine Erklärung abgibt, verschenkt den gesamten Vorteil.

Wie viel die Fünftelregelung bringt, hängt vom übrigen Einkommen ab. Am größten ist der Effekt, wenn das laufende Einkommen niedrig ist und die Abfindung den Steuerpflichtigen ohne die Regelung weit in die Progression schieben würde. Er verschwindet dagegen vollständig, sobald das laufende Einkommen bereits im Bereich des Spitzensteuersatzes liegt, also 2026 ab rund 69.879 € zu versteuerndem Einkommen: Dort verläuft der Tarif linear, und fünfmal ein Fünftel ergibt exakt denselben Betrag wie einmal das Ganze.

Daraus folgen die üblichen Gestaltungen, die sich lohnen, bevor der Aufhebungsvertrag unterschrieben ist: die Auszahlung in ein Jahr mit niedrigem sonstigen Einkommen legen, etwa das Jahr nach dem Ausscheiden; abziehbare Aufwendungen wie Beiträge zur Basisvorsorge in dasselbe Jahr ziehen; und die Kündigungsfrist im Aufhebungsvertrag einhalten, weil das Arbeitslosengeld sonst nach § 158 SGB III ruht und die Abfindung teilweise angerechnet wird. Eine Sperrzeit löst die Abfindung selbst nicht aus, wohl aber unter Umständen der Aufhebungsvertrag als solcher.