Régime des petites entreprises 2026 (Kleinunternehmerregelung, article 19 UStG)
Le régime allemand des petites entreprises exonère les faibles chiffres d’affaires de la TVA : pas de TVA sur vos factures, mais pas de déduction de la TVA d’amont non plus. De nouveaux seuils et une nouvelle logique s’appliquent depuis 2025. Ce calculateur teste les deux seuils de l’article 19 UStG pour 2026, affiche votre marge restante et signale le piège qui se cache entre les deux montants très différents de 25 000 € et 100 000 €.
Le régime allemand des petites entreprises de l’article 19 UStG s’applique en 2026 si le chiffre d’affaires total n’a pas dépassé 25 000 € l’année civile précédente et ne dépasse pas 100 000 € l’année en cours. Depuis la réforme de 2025, les 100 000 € constituent un plafond ferme et non une prévision : en cas de franchissement en cours d’année, l’exonération cesse à l’opération exacte qui le provoque, sans effet rétroactif. L’année de création, il n’y a pas d’année précédente : c’est le seuil de 25 000 € qui s’applique, sans proratisation.
La formule
Vous êtes Kleinunternehmer si le chiffre d’affaires total de l’année précédente est inférieur ou égal à 25 000 € ET celui de l’année en cours inférieur ou égal à 100 000 €. L’année de création, la première condition disparaît et le seuil de 25 000 € s’applique à l’année en cours. Marge = seuil applicable moins chiffre d’affaires réalisé.
Exemple chiffré
Exemple avec le réglage par défaut du calculateur : avec 18 000 EUR de chiffre d’affaires l’an dernier et 24 000 EUR cette année, le régime reste applicable et la marge jusqu’au seuil pertinent de 100 000 EUR atteint 76 000 EUR. Attention à l’année suivante : dès que le chiffre d’affaires annuel dépasse 25 000 €, le statut prend fin au 1er janvier.
Chiffres clés 2026
| Seuil année précédente | 25 000 EUR de chiffre d’affaires total (article 19 al. 1 UStG) |
|---|---|
| Seuil année en cours | 100 000 EUR, plafond ferme depuis 2025 |
| Année de création | 25 000 EUR pour l’année en cours, sans conversion en montant annuel |
| Dépassement en cours d’année | L’exonération cesse à l’opération qui franchit le seuil ; les opérations antérieures restent exonérées |
| Factures | Aucune TVA mentionnée, avec renvoi à l’exonération de l’article 19 UStG |
| TVA d’amont | Aucune déduction sur vos achats professionnels |
| Renonciation | Possible, mais engageante pour au moins cinq années civiles (article 19 al. 3 UStG) |
| Régime européen | Utilisable au-delà des frontières depuis 2025 via l’article 19a UStG et le BZSt |
Chiffres vérifiés :
Vos informations
L’année de création, il n’y a pas d’année précédente : le seuil de 25 000 € est déterminant.
Chiffre d’affaires réel de l’année civile précédente. Sans objet l’année de création.
Chiffre d’affaires déjà réalisé plus ce que vous attendez d’ici la fin de l’année.
Le régime s’applique : les deux seuils sont respectés, et le statut se maintient l’année suivante tant que le chiffre d’affaires annuel reste sous 25 000 €.
Le détail de la vérification
- Chiffre d’affaires de l’an dernier
- 18 000 EUR
- Chiffre d’affaires de l’année en cours
- 24 000 EUR
- Seuil de l’année précédente
- 25 000 EUR
- Seuil applicable à l’année en cours
- 100 000 EUR
- Marge jusqu’au seuil de 25 000 EUR qui décide de l’année suivante
- 1 000 EUR
Vérification indicative des seuils de chiffre d’affaires de l’article 19 UStG dans sa version applicable depuis 2025. Le calculateur ne calcule aucune TVA et n’examine pas quelles opérations entrent dans le chiffre d’affaires total au sens de l’article 19 al. 2 UStG. Non traités : le régime européen de l’article 19a UStG, les acquisitions intracommunautaires, l’autoliquidation sur les prestations reçues et l’intérêt éventuel d’une renonciation. Ne constitue pas un conseil fiscal.
Le régime allemand des petites entreprises en 2026
Le régime de l’article 19 UStG sort les faibles chiffres d’affaires du champ de la TVA. Celui qui l’applique facture sans TVA et n’a en principe aucune déclaration de TVA à déposer. La contrepartie est l’absence de déduction : la TVA sur votre ordinateur, vos logiciels ou votre place de coworking reste définitivement à votre charge. Ce n’est pas une forme d’imposition, mais une exonération suspendue à deux seuils de chiffre d’affaires.
Depuis le 1er janvier 2025, ces seuils sont de 25 000 € de chiffre d’affaires total l’année civile précédente et de 100 000 € l’année en cours. Les deux doivent être respectés. Auparavant, il s’agissait de 22 000 € et de 50 000 €, et le second montant relevait d’une prévision et non d’un plafond ferme. C’est là le véritable changement de système : une estimation prévisionnelle est devenue un plafond mesuré sur le chiffre d’affaires réel.
Que se passe-t-il en cas de dépassement ? Si les 100 000 € sont franchis en cours d’année, l’exonération cesse à l’opération exacte qui les franchit. Cette opération est déjà taxable, toutes celles facturées auparavant restent exonérées. Rien n’est régularisé rétroactivement, ce qui pouvait réellement arriver sous l’ancienne règle prévisionnelle. En échange, il faut désormais suivre son chiffre d’affaires en continu et documenter proprement l’opération déclenchante.
Le second piège se situe entre les deux montants, très différents. Avec 40 000 € de chiffre d’affaires cette année, vous restez Kleinunternehmer pour cette année, car 40 000 € restent sous 100 000 €. Mais l’année suivante, ce même montant devient le chiffre d’affaires de l’année précédente, et il dépasse 25 000 €. Le statut prend alors fin au 1er janvier, sans période transitoire. Au-delà de 25 000 €, préparez donc le passage au régime normal pendant l’année en cours.
L’année de création, il n’y a pas d’année précédente. C’est le seuil de 25 000 € qui s’applique à l’année en cours, et il s’applique comme un montant fixe : l’ancienne extrapolation d’une année partielle en montant annuel théorique a disparu avec la réforme. Une création en octobre laisse donc les 25 000 € entiers, et non un quart.
Sur la facture : aucun montant de TVA, aucun taux, mais un renvoi à l’exonération, par exemple opération exonérée d’une petite entreprise selon l’article 19 UStG. Une TVA mentionnée par erreur est due à l’administration. Sur la facturation électronique : les petites entreprises n’ont pas à émettre de factures électroniques, mais elles doivent depuis 2025 être en mesure d’en recevoir. Une simple boîte e-mail suffit.
La renonciation au régime est possible selon l’article 19 al. 3 UStG et engage alors pour au moins cinq années civiles. Elle est surtout intéressante dans deux cas : de gros investissements de départ dont la TVA serait autrement perdue, et une clientèle majoritairement professionnelle, que la TVA facturée ne dérange pas puisqu’elle la déduit. Face à des particuliers, l’exonération constitue en revanche un vrai avantage de prix. Depuis 2025, une variante européenne existe : l’article 19a UStG et une inscription auprès de l’Office fédéral central des impôts permettent d’utiliser l’exonération dans d’autres États membres. Pour les rapports entre net, brut et taux, utilisez le calculateur de TVA.
Questions fréquentes
- Quels seuils s’appliquent en 2026 ?
- 25 000 € de chiffre d’affaires total l’année civile précédente et 100 000 € l’année en cours. Les deux conditions doivent être réunies. Ces montants s’appliquent depuis la réforme du 1er janvier 2025 et remplacent les anciens 22 000 € et 50 000 €.
- Que se passe-t-il si je dépasse le seuil en cours d’année ?
- L’exonération cesse à l’opération qui vous fait franchir les 100 000 €. Cette opération est déjà soumise à la TVA, toutes les précédentes restent exonérées. Depuis 2025, il n’y a plus de taxation rétroactive de l’année entière. À partir de ce moment, vous facturez la TVA et pouvez déduire la TVA d’amont.
- Quel seuil s’applique la première année d’activité ?
- Les 25 000 €, puisqu’il n’y a pas d’année précédente. Il s’agit d’un montant fixe : depuis 2025, une année partielle n’est plus extrapolée en montant annuel. Là encore, l’exonération cesse à l’opération qui franchit le seuil.
- Que doit indiquer ma facture ?
- Aucun montant de TVA ni taux, mais un renvoi à l’exonération, par exemple : opération exonérée d’une petite entreprise selon l’article 19 UStG. Une TVA mentionnée par erreur reste due à l’administration, même en tant que petite entreprise.
- Faut-il renoncer au régime ?
- Cela dépend de vos clients et de vos dépenses. Si vous travaillez surtout pour des entreprises, la TVA facturée ne gêne personne et la déduction représente de l’argent réel, en particulier avec des achats importants. Face à des particuliers, l’exonération est en général un vrai avantage de prix. La renonciation engage pour au moins cinq années civiles selon l’article 19 al. 3 UStG.
- Le régime couvre-t-il les clients dans d’autres pays de l’UE ?
- L’exonération allemande vise d’abord les opérations internes. Depuis 2025, le régime européen de l’article 19a UStG existe toutefois : après inscription auprès de l’Office fédéral central des impôts, l’exonération est utilisable dans d’autres États membres tant que le chiffre d’affaires annuel dans l’Union reste sous 100 000 €. À l’inverse, l’achat de prestations à l’étranger peut créer une dette de TVA propre, même pour une petite entreprise.
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Stand (année fiscale 2026) · dernière vérification : 2026-08
Sources : § 19 UStG (Kleinunternehmer), § 19a UStG (EU-Kleinunternehmerregelung), § 34a UStDV (Rechnungen von Kleinunternehmern), Bundeszentralamt für Steuern: EU-Kleinunternehmerregelung
Logique de calcul vérifiée par l'équipe éditoriale de Nomado24. Ne constitue pas un conseil fiscal.