Clasele de impozitare în Germania (Steuerklasse), explicate pentru expați

O Steuerklasse nu este o cotă de impozitare și nici o categorie de contribuabil. Este o setare folosită de sistemul de salarizare al angajatorului pentru a calcula cât impozit pe salariu (Lohnsteuer) să rețină din fiecare fluturaș de salariu și să transfere administrației fiscale. Germania are șase astfel de clase, numerotate de la I la VI, iar secțiunea 38b din Legea privind impozitul pe venit (Einkommensteuergesetz, EStG) stabilește cui i se aplică fiecare.

Din punct de vedere tehnic, sistemul funcționează prin deduceri. Clasa indică sistemului de salarizare ce sume neimpozabile poate include în estimarea lunară: deducerea de bază (Grundfreibetrag), care este de €12,348 pentru 2026, suma forfetară pentru angajați (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), suma forfetară pentru cheltuieli speciale și deducerea pentru cheltuieli de pensie (Vorsorgepauschale). O clasă care include multe deduceri reține puțin în fiecare lună. O clasă care nu include nicio deducere reține mult.

Tocmai de aceea clasa contează enorm pentru banii de care dispui lunar și aproape deloc pentru suma pe care o datorezi efectiv. Angajatorul tău nu calculează niciodată impozitul real pe venit. El face doar o estimare lunară, iar clasa de impozitare stabilește cât de generoasă sau de prudentă este această estimare.

Clasa I este clasa standard pentru persoanele singure: necăsătorite, divorțate, văduve după încheierea anului special care urmează decesului soțului sau soției, separate permanent ori căsătorite cu un partener care locuiește în afara UE și SEE. Clasa II este clasa I plus suma de scutire pentru părinții singuri (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Trebuie să ai cel puțin un copil înregistrat în gospodăria ta pentru care primești alocație pentru copii (Kindergeld) și niciun alt adult care participă la gospodăria comună. Clasa II nu se acordă automat, trebuie să depui o cerere.

Clasele III, IV și V există numai pentru cuplurile căsătorite și partenerii civili înregistrați, dacă ambii locuiesc în Germania și nu sunt separați permanent. Clasa III include o deducere de bază dublă, iar clasa V nu include nicio astfel de deducere, deoarece aceasta este alocată partenerului din clasa III. Clasa IV tratează fiecare partener ca și cum ar fi singur. După căsătorie, oficiul de stare civilă raportează căsătoria, iar ambii parteneri sunt încadrați automat în IV/IV. Orice altă combinație se acordă numai la cerere.

Clasa VI este cea pe care nu o alege nimeni. Se aplică celui de-al doilea loc de muncă și fiecărui loc de muncă suplimentar și nu include nicio deducere, deoarece acestea sunt deja folosite pentru primul loc de muncă. Clasa VI se aplică și ca soluție de rezervă atunci când angajatorul nu poate accesa datele tale fiscale salariale, de obicei pentru că lipsește numărul tău de identificare fiscală (Steuer-Identifikationsnummer). Pentru persoanele nou-venite, acesta este un început greșit frecvent și costisitor: primul fluturaș de salariu arată mult mai rău decât te așteptai. După ce furnizezi numărul, departamentul de salarizare face corecția.

IV/IV este situația inițială. Ambii parteneri sunt tratați ca și cum ar fi singuri, fiecare beneficiind de propria deducere de bază. Această combinație este potrivită atunci când cele două salarii sunt similare: reținerea lunară se apropie de impozitul anual real, iar declarația fiscală duce de obicei la o rambursare mică sau la o plată mică.

III/V transferă deducerile între parteneri. Partenerul din clasa III primește deducerea de bază dublă și plătește surprinzător de puțin în fiecare lună. Partenerul din clasa V nu primește nicio astfel de deducere și vede o rată de reținere șocantă aplicată unui salariu care este adesea cel mai mic. Împreună, cuplul păstrează lunar mai mulți bani net atunci când veniturile sunt foarte diferite. Cu cât salariile sunt mai apropiate, cu atât avantajul combinației este mai mic și riscul unei plăți suplimentare mai mare.

IV/IV cu factor este varianta de mijloc mai liniștită (secțiunea 39f EStG). Administrația fiscală calculează un factor pe baza celor două salarii anuale estimate și îl aplică reținerii din clasa IV a ambilor parteneri. Astfel, fiecare dintre voi plătește aproximativ partea din impozitul comun care corespunde efectiv venitului său. Reținerea se apropie cel mai mult de impozitul anual final. Dezavantajul este că trebuie să soliciți factorul, iar acesta se acordă de fiecare dată pentru o perioadă limitată.

O observație privind viitorul: legiuitorii au convenit în principiu ca clasele III și V să fie integrate pe viitor în metoda cu factor. Trecerea a fost anunțată, dar nu este încă în vigoare. Dacă îți faci planuri pe termen lung, verifică informațiile actuale ale Ministerului Federal de Finanțe, nu articole mai vechi.

Cuplurile căsătorite din Germania sunt impozitate împreună în mod implicit, folosind metoda de împărțire: venitul impozabil cumulat este împărțit la doi, tariful este aplicat acelei jumătăți, iar rezultatul este dublat. Rezultatul depinde numai de venitul vostru cumulat. Clasele de impozitare care au apărut pe fluturașii de salariu în timpul anului nu îl influențează.

Prin urmare, clasa de impozitare nu este altceva decât un program de plăți anticipate. Orice sumă reținută în plus este restituită. Orice sumă reținută insuficient devine o plată suplimentară datorată. III/V nu te face mai bogat pe parcursul anului, ci îți oferă acces mai devreme la bani. Aceasta poate fi totuși alegerea potrivită, de exemplu dacă ai nevoie de lichidități pentru cheltuielile curente, dar este o chestiune de moment, nu de sumă.

Există o excepție reală pe care merită să o cunoști. Prestațiile care înlocuiesc salariul se calculează pe baza venitului tău net, așadar depind de clasa de impozitare aplicată în perioada de referință relevantă. Printre acestea se numără indemnizația parentală (Elterngeld), indemnizația de boală (Krankengeld), indemnizația pentru muncă redusă (Kurzarbeitergeld) și indemnizația de șomaj (Arbeitslosengeld). De aceea, cuplurile care așteaptă un copil mută adesea din timp în clasa III părintele care va intra în concediu. Termenele și perioadele de referință sunt strict reglementate și diferă în funcție de prestație, așa că lămurește situația în prealabil cu instituția plătitoare, nu abia când depui cererea.

Reținerea pentru III/V se bazează pe o presupunere: modelul consideră că partenerul din clasa III câștigă cea mai mare parte a venitului comun, iar partenerul din clasa V contribuie cu mult mai puțin. Când această presupunere este greșită, deoarece amândoi câștigați bine sau deoarece salariul mai mic a crescut în timpul anului, cuplului i s-a reținut prea puțin pe parcursul celor douăsprezece luni. Diferența apare apoi într-o decizie de impunere, nu pe un fluturaș de salariu.

În plus, există o obligație la care mulți oameni nu se așteaptă: cuplurile care folosesc III/V sau metoda cu factor trebuie să depună o declarație de impozit pe venit. Aceasta este o impunere obligatorie conform secțiunii 46 EStG, cu termen de depunere, nu o opțiune suplimentară. Pentru multe persoane nou-venite, o scrisoare de reamintire de la administrația fiscală este primul contact cu această regulă, iar penalitățile pentru depunerea cu întârziere pot fi evitate complet.

În practică: dacă alegi III/V, nu considera venitul net lunar suplimentar drept o mărire de salariu, ci pune deoparte o parte din el. Dacă această incertitudine te deranjează, IV/IV sau metoda cu factor sunt opțiuni mai liniștite. Calculatorul nostru german de salariu net îți permite să calculezi același salariu brut pentru fiecare clasă și să compari diferențele lunare înainte să decizi.

Cuplurile căsătorite și partenerii civili înregistrați își pot schimba combinația în timpul anului și nu mai sunt limitați la o singură schimbare pe an calendaristic. Schimbarea intră în vigoare din luna următoare procesării de către administrația fiscală. Pentru a se aplica încă în anul curent, cererea trebuie să ajungă la timp înainte de sfârșitul anului. Secțiunea 39 EStG stabilește data-limită de 30 noiembrie.

Schimbarea clasei necesită un formular, nu o programare. Cuplurile căsătorite depun formularul "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten oder Lebenspartnern" prin ELSTER, portalul online propriu al administrației fiscale. Ai nevoie de un cont gratuit și de o activare unică prin poștă, așa că rezervă câteva zile pentru acest proces. Clasa II are propria cerere, "Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende".

Evenimente care ar trebui să te determine să îți verifici clasa: căsătoria, separarea, nașterea unui copil, pierderea sau începerea unui loc de muncă de către unul dintre parteneri, o schimbare semnificativă a salariului, un concediu parental planificat și acceptarea unui al doilea loc de muncă. Departamentul de salarizare nu află singur despre aceste lucruri, iar administrația fiscală acționează numai în urma cererii tale. După procesarea schimbării, noua clasă ajunge automat în sistemul de salarizare prin evidențele electronice pentru impozitul pe salariu (ELStAM), deci nu trebuie să îi trimiți nimic angajatorului.