Klasy podatkowe w Niemczech 2026: IV/IV czy III/V dla małżeństw

W Niemczech jest sześć klas podatkowych (Steuerklassen). Klasa I dotyczy pracowników samotnych, żyjących trwale w separacji i rozwiedzionych, klasa II samotnych rodziców, którzy dostają też kwotę ulgi 4260 EUR rocznie. Klasy III, IV i V są tylko dla małżeństw i zarejestrowanych partnerów, a klasa VI obowiązuje przy każdej drugiej i kolejnej pracy, bez żadnych kwot wolnych. Po ślubie urząd skarbowy automatycznie wpisuje wam obojgu IV/IV, bez żadnego wniosku.

Potem małżeństwo ma trzy możliwości: IV/IV, III/V albo IV/IV ze współczynnikiem. Przy IV/IV każdy partner jest opodatkowany mniej więcej jak osoba samotna, ale bez surowości klasy V. Przy III/V klasa III stosuje podwójną kwotę wolną od podatku i współczynnik splittingu 2, a klasa V korzysta z oficjalnej taryfy specjalnej bez własnej kwoty wolnej. Właśnie dlatego III/V przesuwa netto od osoby, która zarabia mniej, do osoby, która zarabia więcej.

Tu jest punkt, który większość par rozumie dopiero przy pierwszej decyzji podatkowej: klasa podatkowa nie zmienia waszego rocznego podatku. Małżonkowie rozliczający się wspólnie są traktowani jak jeden podatnik zgodnie z §26b EStG, podatek liczy się według taryfy splittingowej i wychodzi taki sam przy IV/IV i III/V. Klasa decyduje tylko o tym, ile z tego pracodawca pobiera co miesiąc. Co zostało pobrane za dużo, wraca jako zwrot, a co za mało, trzeba potem dopłacić.

Stąd znany schemat: III/V daje parze z jednym zarabiającym albo z wyraźnie wyższą jedną pensją zauważalnie więcej netto miesięcznie, ale dużo częściej kończy się dopłatą, bo w ciągu roku pobrano za mało. Dlatego przy III/V i przy metodzie współczynnika zeznanie podatkowe jest obowiązkowe (§46 ust. 2 pkt 3a EStG). Przy mniej więcej równych pensjach efekt nawet się odwraca: taryfa klasy V obciąża wtedy mocniej, niż klasa III odciąża, i IV/IV pobiera łącznie mniej.

Drogą pośrednią jest metoda współczynnika (Faktorverfahren) według §39f EStG. Oboje partnerzy zostają w klasie IV, urząd skarbowy wylicza z waszych przewidywanych rocznych pensji współczynnik poniżej 1, a pracodawcy stosują go do podatku od wynagrodzenia. Miesięczna zaliczka jest wtedy bardzo bliska faktycznemu podatkowi rocznemu i dzieli go sprawiedliwie między obie pensje, bez pułapki dopłat z klasy V. Współczynnik obowiązuje najwyżej przez dwa lata kalendarzowe. Ten kalkulator opisuje metodę współczynnika, ale jej nie liczy, bo zależy ona od prognoz urzędu skarbowego dla twojej konkretnej sytuacji.

Jest jeden powód, żeby świadomie wybrać klasę, mimo że podatek roczny jest stały: świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek rodzicielski (Elterngeld), zasiłek chorobowy (Krankengeld), zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld I) i świadczenie z tytułu skróconego czasu pracy (Kurzarbeitergeld), liczą się od netto, a więc pośrednio od twojej klasy podatkowej. Jeśli spodziewasz się któregoś z nich, sprawdź kombinację odpowiednio wcześnie. Zwykle liczy się klasa, która obowiązywała przez większość miesięcy przed rozpoczęciem świadczenia, a nie taka, na którą zmienisz się krótko przedtem.

Klasę zmieniasz online przez ELSTER, wnioskiem o zmianę klasy podatkowej dla małżonków. Od 2020 roku możesz ją zmieniać dowolnie często, a wniosek, który dotrze do 30 listopada, działa jeszcze na bieżący rok. O debacie politycznej: przeniesienie III/V do metody współczynnika było w projekcie ustawy Steuerfortentwicklungsgesetz, ale wypadło z niej przed uchwaleniem w grudniu 2024 roku. Temat jest nadal dyskutowany, ale nic nie zostało postanowione. Stan na sierpień 2026: klasy III i V nadal obowiązują i nie mają wiążącej daty końca.